財(cái)務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，運(yùn)用特定方法，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價(jià)。通過財(cái)務(wù)分析可以了解企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的完成情況和同比增減情況，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理工作中存在的問題，為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析可按以下步驟編制：

第一步：前期基礎(chǔ)工作。

搜集、整理與分析相關(guān)的經(jīng)營管理信息，包括營銷措施、重要的會(huì)議內(nèi)容等，統(tǒng)計(jì)、記錄相關(guān)分析數(shù)據(jù)。

第二步：編制財(cái)務(wù)分析附表

1、每月月中填寫、修改財(cái)務(wù)分析附表中的同期、上期相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

2、次月3日前，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表等審核確認(rèn)后，進(jìn)入GS系統(tǒng)生成財(cái)務(wù)分析附表，操作如下：

生成報(bào)表操作流程：進(jìn)入GS系統(tǒng)→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→報(bào)表→報(bào)表操作→打開報(bào)表→計(jì)算本表→保存報(bào)表→導(dǎo)出報(bào)表(具體操作流程參照總賬報(bào)表崗位工作流程)。

第三步：財(cái)務(wù)分析正文的編寫

(一)概括總論：此部分為分析正文概論，目的是給閱讀者提供一個(gè)總括的了解。對財(cái)務(wù)分析期間取得的營銷成效予以扼要概述，重點(diǎn)說明本期經(jīng)營成果的增減變動(dòng)情況。

(二)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：

1、財(cái)務(wù)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：

2、考核指標(biāo)完成情況

從有效銷售額、毛利率、經(jīng)營考核利潤、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況四個(gè)方面，根據(jù)經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)完成情況表和費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表中的數(shù)據(jù)分別簡述四項(xiàng)指標(biāo)累計(jì)實(shí)際完成與下達(dá)全年計(jì)劃相比的完成情況。

3、銷售分析

4、毛利率(不含稅)分析

5、費(fèi)用開支分析

6、利潤情況分析

7、資產(chǎn)負(fù)債狀況分析

(1)資產(chǎn)狀況分析

(2)負(fù)債狀況分析

(三)工作建議

通過各項(xiàng)指標(biāo)說明分析，結(jié)合單位實(shí)際經(jīng)營情況和完善管理的需要，有針對性的提出切實(shí)可行、行之有效的工作建議或改進(jìn)措施，使財(cái)務(wù)分析能夠讓領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解企業(yè)現(xiàn)狀，從而推動(dòng)企業(yè)管理水平的不斷提高。

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